מאז שנת 2017 חל בישראל חוק פנסיה חובה לעצמאים, שמחייב עצמאים להפריש לפנסיה. מעבר לעצם החובה, ההפקדה לפנסיה היא אחד מכלי תכנון המס המשתלמים ביותר שיש לעצמאי. במדריך נסביר כמה חייבים להפקיד, איך עובדות מדרגות ההפקדה, ומהן הטבות המס המלאות, נכון לשנת 2026.
חוק פנסיה חובה לעצמאים
החוק חל על עצמאים בגילי 21 עד 60. עצמאי בתחילת דרכו פטור בתקופה הראשונה, ולאחר מכן חלה חובת ההפקדה לקרן פנסיה או לקופת גמל לקצבה. ההפקדה מחושבת לפי ההכנסה החייבת, בשתי מדרגות, ועד תקרת השכר הממוצע במשק.
מדרגות ההפקדה (2026)
- מדרגה ראשונה: על החלק של ההכנסה עד מחצית השכר הממוצע (6,884.5 ש"ח לחודש), ההפקדה היא 4.45 אחוז.
- מדרגה שנייה: על החלק שמעל מחצית השכר ועד השכר הממוצע המלא (13,769 ש"ח לחודש), ההפקדה היא 12.55 אחוז.
- על החלק מההכנסה שמעל השכר הממוצע אין חובת הפקדה, אבל אפשר להפקיד באופן וולונטרי וליהנות מהטבות המס.
ההפקדה השנתית המקסימלית במסגרת החובה היא כ-14,044 ש"ח. חשבו את הפקדת החובה המדויקת שלכם כאן.
הטבות המס, הסיבה האמיתית להפקיד יותר
המדינה מעודדת הפקדה לפנסיה דרך שתי הטבות מס, שיחד מגיעות עד כ-16.5 אחוז מההכנסה:
- ניכוי (עד 11 אחוז): הפקדה של עד 11 אחוז מההכנסה, עד תקרה שנתית של 25,608 ש"ח, מוכרת כהוצאה ומקטינה את ההכנסה החייבת במס. החיסכון בפועל תלוי במדרגת המס השולי שלכם.
- זיכוי (עד 5.5 אחוז): על הפקדה של עד 5.5 אחוז מההכנסה, עד בסיס שנתי של 12,804 ש"ח, מקבלים זיכוי מס של 35 אחוז מהסכום, כלומר החזר מס ישיר של עד כ-4,481 ש"ח בשנה.
כדי למצות את ההטבות במלואן כדאי להפקיד עד התקרות. המחשבון שלנו יראה לכם כמה מס תוכלו לחסוך.
רכיב למצב אבטלה
חלק מהכספים שמופקדים במסגרת פנסיית החובה מיועד למצב של סגירת העסק, וניתן למשוך אותו כפיצוי במקרה כזה, בדומה לדמי אבטלה לשכיר. זהו ביטחון נוסף שהחוק נותן לעצמאי, בכפוף לתנאים.
איך בוחרים ומפקידים
- בוחרים קרן פנסיה או קופת גמל לקצבה, ומשווים דמי ניהול ומסלול השקעה.
- אפשר לנייד בין הגופים המנהלים בלי לאבד ותק וזכויות.
- מומלץ להפקיד באופן קבוע (הוראת קבע) כדי לא לפספס את ההפקדה השנתית ואת הטבות המס.
שאלות נפוצות
כמה עצמאי חייב להפקיד לפנסיה?
4.45 אחוז על ההכנסה עד 6,884.5 ש"ח לחודש, ו-12.55 אחוז על החלק שמעל ועד 13,769 ש"ח לחודש. ההפקדה השנתית המקסימלית בחובה היא כ-14,044 ש"ח (נכון ל-2026).
אילו הטבות מס יש לעצמאי על הפקדה לפנסיה?
ניכוי של עד 11 אחוז מההכנסה (עד תקרה של 25,608 ש"ח) שמקטין את ההכנסה החייבת, וזיכוי של 35 אחוז על הפקדה של עד 5.5 אחוז (בסיס עד 12,804 ש"ח), עד החזר מס של כ-4,481 ש"ח בשנה.
מה קורה אם העסק נסגר?
חלק מהכספים בפנסיית החובה מיועד למצב אבטלה, וניתן למשוך אותו כפיצוי בעת סגירת העסק, בכפוף לתנאים שבחוק.
רוצים לתכנן נכון את הפנסיה שלכם כעצמאי, למצות את הטבות המס ולבחור את הקרן המתאימה? חן מזרחי, מתכנן פיננסי מוסמך, ישמח לעבור אתכם על התמונה המלאה בפגישת ייעוץ ראשונה ללא עלות.
