בעת סיום עבודה עומדת בפניכם החלטה חשובה: למשוך את כספי פיצויי הפיטורים, או להשאיר אותם בקופה לטובת הפנסיה. להחלטה הזו השלכות מס מיידיות, וגם השפעה על הפטור ממס שתקבלו בפרישה. במדריך נסביר את האפשרויות.
סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים: מה הוא אומר ולמה זה חשוב לכם
לפני שמחליטים מה לעשות עם הפיצויים, כדאי להבין תחת איזה משטר הם נצברו. סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים (התשכ"ג, 1963) קובע שההפרשות החודשיות של המעסיק לרכיב הפיצויים, בקרן פנסיה, בביטוח מנהלים או בקופת גמל, באות במקום פיצויי הפיטורים שהמעסיק חייב בהם. במקום לחשב את הפיצויים בסוף הדרך לפי השכר האחרון כפול שנות הוותק, הפיצויים מופרשים לאורך הדרך, מדי חודש, לתוך החיסכון הפנסיוני שלכם.
ההבדל בין מי שחל עליו סעיף 14 למי שלא
- כשחל סעיף 14: הכסף שנצבר ברכיב הפיצויים שייך לכם בכל מקרה, גם אם התפטרתם ולא פוטרתם. המעסיק אינו יכול לדרוש את הכסף בחזרה (למעט מקרים חריגים מאוד שנקבעו בדין), ואינו חייב להשלים סכום בגין העלאות שכר לאורך השנים. זה יתרון משמעותי לעובד, בעיקר למי שמתפטר.
- כשלא חל סעיף 14: הכספים בקופת הפיצויים נחשבים "על חשבון" הפיצויים בלבד. הפיצויים מחושבים לפי השכר האחרון כפול שנות הוותק, והמעסיק מחויב להשלים את ההפרש בין הסכום שנצבר בקופה לבין הסכום המלא לפי החוק. במקרים מסוימים של התפטרות, ללא סעיף 14, הזכאות לפיצויים עלולה כלל לא לקום.
ממתי סעיף 14 בתוקף
הסעיף קיים בחוק עוד משנת 1963, אך במשך שנים הוא חל רק אם נקבע כך בהסכם קיבוצי או ניתן אישור פרטני משר העבודה. בשנת 1998 פורסם אישור כללי שאיפשר למעסיקים להחיל את סעיף 14 בהסכמה עם העובדים. נקודת המפנה הגיעה בשנת 2008: צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק החיל את סעיף 14 באופן אוטומטי על ההפרשות לרכיב הפיצויים שהמעסיק מחויב בהן במסגרת פנסיה חובה. מאז, לרוב העובדים שהחלו לעבוד משנת 2008 ואילך, סעיף 14 חל על רכיב הפיצויים בלי צורך בחתימה נפרדת.
שיעורי ההפרשה שקובעים אם הכיסוי מלא
כדי שההפרשות יחליפו את מלוא הפיצויים, על המעסיק להפריש 8.33% מהשכר לרכיב הפיצויים. במסגרת פנסיה חובה ההפרשה המינימלית לרכיב הפיצויים היא 6%, ולכן במקרים רבים נותר פער שהמעסיק משלים בסיום העבודה, אלא אם הפריש את מלוא ה-8.33% והחיל את סעיף 14 גם על ההשלמה בהודעה בכתב לקופה ולעובד.
איך זה מתחבר להחלטת המשיכה
הסטטוס שלכם מול סעיף 14 משפיע ישירות על ההחלטה שבמדריך הזה: כשחל סעיף 14, הכסף שלכם, ואתם בוחרים אם למשוך אותו או להשאירו לקצבה. גם אז, כפי שנפרט בהמשך, משיכה עלולה להקטין את הפטור על הקצבה בפרישה. כשלא חל סעיף 14, לפני כל משיכה חשוב לוודא מול המעסיק ומול הקופה שקיבלתם את מלוא ההשלמה המגיעה לכם. את הסטטוס אפשר לבדוק במסמכי ההעסקה ובדוח השנתי של הקופה.
שתי הדרכים העיקריות
- משיכת הפיצויים: מקבלים את הכסף עכשיו. עד תקרה מסוימת המשיכה פטורה ממס, ומעליה חייבת במס.
- השארת הפיצויים לפנסיה (רצף קצבה): משאירים את הכסף בקופה כך שיגדיל את הקצבה החודשית בפרישה, ודוחים את אירוע המס.
רצף פיצויים ורצף קצבה
רצף פיצויים מאפשר להעביר את הפיצויים ממעסיק קודם למעסיק חדש ולשמור על הוותק. רצף קצבה מייעד את הפיצויים להגדלת הקצבה בפרישה. בחירה ברצף דוחה את המס, אך מחייבת תכנון.
ההשפעה על הפטור בפרישה
זו הנקודה הקריטית: משיכת פיצויים פטורים ממס בעת עזיבת העבודה מקטינה את הפטור שתקבלו על הקצבה בפרישה, דרך מנגנון הקיזוז. לכן ההחלטה צריכה להישקל יחד עם קיבוע הזכויות ותכנון הפרישה הכולל, ולא בנפרד.
מתי כדאי למשוך
- כשיש צורך מיידי בכסף ואין מקור אחר.
- פחות כדאי כשאפשר להסתדר בלי, כי השארת הפיצויים מגדילה את הפנסיה ושומרת על הפטור העתידי.
שאלות נפוצות
האם משיכת פיצויים חייבת במס?
עד תקרה שנתית המשיכה פטורה ממס, ומעליה חייבת. בנוסף, המשיכה עלולה להקטין את הפטור על הקצבה בפרישה.
מה ההבדל בין רצף פיצויים לרצף קצבה?
רצף פיצויים שומר על ותק הפיצויים אצל מעסיק חדש. רצף קצבה מייעד את הפיצויים להגדלת הקצבה בפרישה ודוחה את המס.
האם סעיף 14 חל עליי אוטומטית?
אם התחלתם לעבוד משנת 2008 ואילך, סעיף 14 חל ברוב המקרים באופן אוטומטי על רכיב הפיצויים במסגרת פנסיה חובה. לפני 2008, או לגבי הפרשה מעבר לחובה, סעיף 14 חל רק אם נחתם הסדר מתאים. כדאי לוודא את המצב במסמכי ההעסקה.
התפטרתי, האם מגיע לי הכסף שברכיב הפיצויים?
כשחל סעיף 14, הכסף שנצבר ברכיב הפיצויים שייך לכם גם בהתפטרות. ללא סעיף 14, הזכאות תלויה בנסיבות סיום העבודה, וייתכן שתידרש בדיקה פרטנית מול המעסיק והקופה.
לפני שמושכים פיצויים, כדאי לבדוק את ההשפעה על הפנסיה ועל המס בפרישה. חן מזרחי, מתכנן פיננסי מוסמך, ישמח לעבור אתכם על השיקולים בפגישת ייעוץ ראשונה ללא עלות.
